Aflați cum puteți maximiza deducerea dvs. de călătorie potențială
Stabilirea a ceea ce va permite IRS ca o cheltuială rezonabilă a călătoriilor de afaceri poate fi dificilă, mai ales atunci când vine vorba de călătoriile în străinătate.
Unul dintre articolele anterioare mi-a prezentat modul de deducere a cheltuielilor de călătorie atunci când combinați excursii personale (sau activități) cu călătorii de afaceri. Practic, călătoria de afaceri trebuie să fie în primul rând pentru afaceri, pentru a revendica întreaga călătorie ca o cheltuială pentru afaceri. Factorul decisiv este de obicei timpul (nu cheltuielile) cheltuit pe activitățile de afaceri în raport cu timpul petrecut în activitățile personale.
Dacă se acordă mai mult timp pentru afaceri, întreaga călătorie se califică drept o călătorie de afaceri deductibilă. Și, bineînțeles, dacă nu vă angajați în activități personale substanțiale, întreaga dvs. călătorie de afaceri este pe deplin deductibilă.
Deduceri de călătorie străină
Pentru călătoriile în străinătate nu numai că trebuie să îndepliniți cerințele de timp de afaceri de mai sus, dar va trebui să satisfaceți și alte obstacole dacă:
1) Numărul total de zile de călătorie în străinătate este mai mare de 7 zile consecutive
ȘI
2) Zilele dvs. de calatorie in strainatate "non-business days" reprezinta 25% sau mai mult din totalul zilelor de calatorie in strainatate.
Iată cum funcționează toate acestea
Luni, veți zbura de la Boston la Londra și veți participa la conferințe și întâlniri de afaceri de-a lungul zilei până joi. De vineri până duminică, vizitați Londra. Vă întoarceți la Boston luni. Majoritatea timpului petrecut în activitățile de afaceri depășește timpul petrecut în activitățile personale, astfel încât să satisfaceți regula generală "timp" pentru toate călătoriile de afaceri și personale.
Până acum, vă calificați pentru o călătorie de afaceri de 100%. Aplicați acum regulile străine; deoarece zilele dvs. de "călătorie totală în străinătate" nu depășesc 7 zile, nu se aplică norme străine speciale și vă păstrați călătoria de afaceri pe deplin deductibilă.
Acum, dacă ați lucrat până vineri, lărgiți săptămâna dvs. personală până luni, lăsând marți, încă îndepliniți regula generală privind cerințele de timp, dar zilele de călătorie străină au depășit 7 zile consecutive și "zilele personale" (3 zile - sâmbătă, duminică, luni ) reprezintă mai mult de 25% din numărul total de zile de călătorie în străinătate (numărul total de zile de călătorie în străinătate de luni până la următoarea zi de marți = 8 zile și 25% din 8 = 2).
Deci, 3 zile personale depășesc 2). Prin urmare, trebuie să reduceți deducerea călătoriei de afaceri cu 3/8 (zile personale / zile străine totale).
excepţii
Acum, adânc în cadrul Codului Fiscal există câteva excepții de la această regulă de călătorie în străinătate: în primul rând, dacă puteți demonstra că nu sunteți în controlul călătoriei de afaceri (nu decideți dacă este necesar călătoria) SAU că principalul motivația călătoriei nu a fost personală (motive de afaceri solide pentru călătorie), atunci evitați regula călătoriei în străinătate și vă întoarceți la o călătorie de afaceri pe deplin deductibilă. O altă modalitate de a evita regula călătoriei în străinătate este prin utilizarea metodei IRS de definire a "zilelor lucrătoare".
De exemplu, zilele dintre "zilele lucrătoare" (sfârșit de săptămână, sărbători sau chiar și alte săptămâni) devin "zile lucrătoare". Deci, în exemplul nostru, dacă ați avut o altă întâlnire de afaceri marți și am plecat miercuri, atunci toate "zilele dvs. străine" devin "zile lucrătoare", deoarece sâmbăta, duminica și luni au căzut între două zile lucrătoare clar și ziua călătoriei întoarcerea acasă este, de asemenea, de afaceri. Prin urmare, nu aveți "zile personale". Întrucât zilele dvs. personale (0) nu depășesc acum 25% din numărul total de zile de călătorie în străinătate, nu se aplică regulile speciale de călătorie străină.
Înapoi la o călătorie de afaceri pe deplin deductibilă, presupunând că regula de timp discutată în articolul meu precedent este satisfăcută (în acest exemplu, ar fi din momentul petrecut în activitățile de afaceri - 7 zile, de luni până vineri și în zilele de marți și miercuri următoare , a depășit timpul petrecut pentru activitățile personale - 3 zile, sâmbătă, duminică și luni).
Acum, dacă, după ședința de marți, rămâneți în Londra timp de încă 2 zile bucurându-vă de cultură, revenind vineri, aplicați regulă generală de timp: 7 zile lucrătoare (MF, marți, vineri) vs. , Mon, Mie, Thur). Este îndeplinită regula generală pentru timpul petrecut în afaceri față de activitățile personale, deci călătoria dvs. este pe deplin deductibilă până acum. Acum regulile de călătorie străină trebuie revizuite; numărul total de zile de călătorie în străinătate depășește 7 zile consecutive, dar aveți doar 2 zile personale în conformitate cu regulile străine (numai ultima miercuri și joi, de sâmbătă, duminică și luni între alte zile de lucru), care este mai mică de 25% din numărul total de călătorii în străinătate de 12 zile.
Prin urmare, regulile de călătorie străină nu se aplică. Te-ai întors la o călătorie de afaceri pe deplin deductibilă.
recomandări
După cum vedeți, ar exista un avantaj pentru a vă împărți întâlnirile de afaceri / convenții la fiecare câteva zile, transformând "zilele personale" în "zile lucrătoare". Unele motive legitime de afaceri pentru care întâlnirile / convențiile dvs. pot fi răspândite includ: pentru a permite timp pentru brainstorming pe strategii specifice de afaceri, programarea conflictelor cu angajații cheie a necesitat diverse întâlniri, pregătirea a fost necesară între întâlniri succesive, clienții vizitați au fost disponibili numai anumite zile, și alte date de întâlnire de afaceri nu au coincid, etc ... indiferent de motiv de afaceri se întâmplă să fie pentru evenimente intermitent programate de afaceri.
De asemenea, în aplicarea regulilor de călătorie străină, zilele lucrătoare parțiale, potrivit IRS, se califică pentru zilele lucrătoare complete ", astfel încât o întâlnire de afaceri de două ore dimineața, urmată de activități personale în restul zilei, este o zi lucrătoare. "
Optimizarea deducerilor dvs. potențiale
Evident, cu cât mai multe zile de călătorie străine pe care le puteți clasifica în mod legitim ca "zile de afaceri", cu atât mai multe șanse pe care le aveți la evitarea efectului regulilor speciale de călătorie străină.
Dacă sunteți angajat pe cont propriu, puteți utiliza în mod evident aceste informații în avantajul dumneavoastră.
Dar ce e cu angajatul companiei care este rambursat pentru cheltuielile de transport? Luați în considerare acest lucru: Pe baza discuțiilor noastre cu privire la regulile de călătorie de mai sus, vă determinați călătoria este o călătorie de afaceri pe deplin deductibilă. Acum, în timp ce vă aflați la Londra, compania dvs. vă rambursează mesele la o rată de 65 de dolari pe zi. Transmiteți rapoartele de cheltuieli pentru orice cheltuială din buzunar. Chiar dacă compania dvs. vă rambursează sau pur și simplu vă plătește, pentru mese de la 65 USD pe zi, puteți deduce totuși diferența dintre suma de mâncare IRS Per Diem Meal pentru Londra (144 USD pe zi) și ceea ce ați rambursat pentru fiecare zi, re away. Dacă compania dvs. vă rambursează suma de 175 USD pe zi, IRS Per Diem Lodging pentru Londra este acum 319 USD. Așa este, diferența este deductibilă din punct de vedere fiscal. Același lucru este valabil și pentru cheltuielile din buzunar. Pe parcursul unui an, această diferență se poate adăuga.
Deci, atunci când combinați activitățile personale cu călătoriile de afaceri, revedeți discuțiile de mai sus pentru a determina, mai întâi, dacă majoritatea timpului sunt cheltuite pentru activitățile de afaceri (regula generală "timp") și, în cazul călătoriei în străinătate, regulile de călătorie, așa cum sunt prezentate mai sus. În caz contrar, reduceți deducerile pentru călătorii de afaceri cu ajutorul raportului "zile nelucrătoare" în "total zile petrecute în străinătate".